北京擬釐清針對境外信託的新稅務規則
Beijing is said to move to clarify tax rules stoking confusion among China's ultra-wealthy
作者: Anniek Bao | 時間: Sat, 15 Aug 2026 06:11:11 GMT | 來源: CNBC
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北京正著手釐清針對境外信託的新稅務規則，以消除對中國富裕公民及其顧問造成的困惑。
根據幾位境內及境外稅務律師透露，中國國家稅務總局正對地方稅務幹事進行大規模培訓，以統一對征收於一些設立數十年之前的境外信託的徵收標準。
據多名不願具名的律師和顧問表示（他們正在討論敏感的政策事項），該稅務機構已向境內法律和會計事務所發送草稿指引，並計劃在未來幾週與律師舉行諮詢會議。其中一些人預計將有更具體的指導文件隨後發布，這些文件最終將公開。
DLA Piper 亞太區稅務共同主管李維森表示，國家稅務總局已在省、市及縣級層面進行內部培訓，以協調各地稅務辦公室對規則的解釋。
新加坡中國大使館、北京上海及廣東等地的稅務局均未回應 CNBC 要求其發表評論的要求。
上月，北京對境外信託徵收 20% 的稅款——這種結構曾被中國富裕家庭長期用於在海外持有數千億美元資產。該舉措引發了爭相尋求稅務和法律諮詢以及籌資以繳納稅款的混亂局面。
此徵收適用於信託生命週期的幾乎每個階段，從設立到利潤分配及清盤。個人還必須在規則發布（10 月 21 日）後的 90 天內申報並繳納已轉入此類結構資產的應稅款項，否則將面臨遲報或未付款的附加費。
儘管這些規則結束了數十年關於該車輛的監管模糊性，但也引起了對執行實施的新困惑。
Yingke 律師事務所駐北京的合伙人文元表示，2023 年後設立信託將面臨 20% 的徵收，但對於擁有較舊結構（須繳納年度遞延稅）的所有者必須追溯多少年的情況仍不清晰。
顧問也警告說，許多信託資產可能違反於 7 月發布的外國投資匯報規則，可能會招致外匯主管機構的審查，審視資金是如何離開中國的。
DLA Piper 的李維森說，一些問題包括標準追訴期為三到五年是否適用於 2023 年前設立的境外信託；申報文件必須達到多詳盡程度才能被接受或拒絕；以及 10 月的截止日期是申報截止還是全額繳稅截止。
他補充說，地方當局預計在未來幾週將與國家稅務總局對這些細節的解釋保持大體一致。
中國中央政府不常見透過後續通告調整重大政策公告。然而，等待規則釐清所花費的時間也侵蝕了 90 天的窗口期。
上月規則發布前，不同地方當局採取過截然不同的方法，一位基於香港的律師表示（因問題敏感要求不具名）。該律師補充說，國家稅務總局承認存在不確定性。
根據多名律師表示，一些富裕個體此前曾與省級稅務辦公室協商一次性結算以解決其負債，在不明北京新規則下這些協議是否仍然有效。
Eurasia Group 中國負責人王丹表示，這是在土地銷售（長期是地方政府財政支柱）因房地產低迷而崩盤之際。個人所得稅將成為越來越重要的財政收入來源，隨著北京擴大稅基以捕捉富裕個人和境外財富，同時執法加強。
官員早些時候表示，中國稅務居民必須就其全球收入繳稅，包括海外保險產品的課稅收益。
王丹指出，今年上半年個人所得稅徵收約達 9000 億人民幣（1335 億美元），比去年同期增長 13%——這是主要中國稅目類別中絕對增幅最大的一個。
據中國當地媒體稱，北京和一些城市（包括北京和杭州）已經開始對中國公民收到的海外保險收益徵稅。
Evercore ISI 首席中國策略師王尼奧說：「這些措施很容易讓人覺得風暴即將聚集。」他補充說，這些擔憂可能被誇大了。
中國國務院於七月底也發布了新的出入境規定（九月生效），擴大公民可能被禁止離開中國的情況，包括違反可能危害國家技術和工業安全的出口管制規則。
一些顧問說，該框架可能會給予地方當局更堅實的法定依據，限制他們認為欠稅人員的離境。
EIK Business（總部設在英國的諮詢公司）董事馬克斯·李表示：「禁止欠稅者離開中國並非新聞，有些人是在最新規則公佈之前就被邊境攔下的。」他補充說，「最新法規僅是加強了現有做法，不應該感到驚訝。」